Logo
08 Апреля 2020 г,
Среда

В ГНК рассказали о работе фирм-однодневок в Узбекистане

 08:23  02/03/2020  0

Новости

Опыт показывает, что сегодня в Узбекистане есть компании, которые активно используют различные нелегальные схемы для так называемого обнала. В большинстве своем это уже легко выявляется налоговой службой, что влечет за собой массу проблем и для компании-источника средств, и для "фирм-однодневок" или "фирм-обналичек".

На вопросы о том, что же такое "фирмы-обналички" и как они работают, ответил начальник Управления камерального контроля Государственного налогового комитета (ГНК) Бахтиёр Ибрагимов:

"Фирмы-обналички" – это организации, занимающиеся безтоварными операциями. Они, как правило, не продают товар и не оказывают услуги, а обналичивают денежные средства и оформляют фиктивные документы.

При этом производится перевод денежных средств на банковский счет "фирм-однодневок" для получения взамен наличности и наоборот перечисление денежных средств на счета организаций, которые дают за это наличные средства.

В чем особенность таких фирм?

– Такие фирмы осуществляют перечисление денежных средств со своих банковских счетов для закупа товаров, имеющих большой спрос на рынках и быстро продаваемых за наличные средства, без осуществления инкассации денежной выручки в банк.

В чем выгода для предприятий работать с такими фирмами?

– Зачастую клиенты так называемых "фирм-обналичек" – это организации, которые имеют постоянную потребность в наличных денежных средствах. Эту наличность они используют для приобретения сырья и материалов не имеющих документов и выплаты сотрудникам заработной платы "в конвертах", с которой не уплачиваются налоги. Все это в целях избежания налогообложения.

Кроме того, после оформления фиктивных документов (счетов-фактур), плательщики НДС по итогам отчетного периода относят суммы указанного в счетах-фактурах НДС к зачету, уменьшая тем самым сумму налога к оплате в бюджет.

В итоге мы имеем мнимую (притворную) сделку, целью которой является перевод денежных средств с расчетного счета в наличную форму без фактического осуществления хозяйственной операции.

Как такие фирмы выявляются налоговыми органами?

– Налоговые органы выявляют подобные фирмы путем анализа движения денежных средств по банковским счетам. При этом учитываются следующие критерии:

– несоответствие объемов и номенклатуры приобретаемых и реализуемых товаров;

– несоответствие банковских операций характеру и виду деятельности хозяйствующих субъектов;

– отсутствие соответствующего количества работников для выполнения работ (услуг) в больших объемах;

– получение свидетельства о постановке на учет в налоговых органах в качестве плательщика НДС, но без намерения уплачивать НДС в бюджет;

– приобретение (закуп) товаров в больших объемах, но отсутствие их реализации.

Могут ли предприятия не знать, что их партнер – "фирма-обналичка"?

– Конечно, предприятия могут и не знать. Однако, согласно статье 15 Налогового кодекса в новой редакции, налогоплательщикам необходимо проявлять должную осмотрительность при выборе контрагентов.

Необходимо проверять, состоят ли они на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, деловую репутацию, наличие производственной базы и персонала, финансовое состояние, способность исполнить обязательства по сделке.

Что грозит и тем, и другим за такую работу?

– Согласно статье 14 Налогового кодекса в новой редакции в целях налогообложения мнимые сделки не учитываются. Если такие сделки прикрывают другие сделки, то для исчисления налогов учитываются экономическое содержание и результаты фактических сделок.

Если налогоплательщик совершает операции или последовательности операций, целью которых является получение необоснованной налоговой выгоды в виде неуплаты либо уменьшения суммы уплачиваемых налогов, такие его действия признаются злоупотреблением правом.

К примеру: предприятие "А" заключило договор на осуществление строительно-подрядных работ с предприятием "Б" на сумму 920 миллионов сумов, из них НДС 120 миллионов сумов.

По информации налоговых органов, предприятие "Б" является "фирмой-обналичкой" (то есть установлены факты отсутствия персонала, несоответствия банковских операций характеру и виду деятельности, операции совершались без фактического выполнения работ). Но по итогам отчетного периода предприятие "А" принимает к зачету сумму НДС в размере 120 миллионов сумов.

В данном случае согласно статье 266 НК в новой редакции налоговые органы вправе произвести отмену либо корректировку зачета в размере 120 миллионов сумов предприятию "А" по итогам проведенного налогового контроля.

Напоминаем, что использование таких схем неизбежно приведет к нежелательным последствиям. Поэтому призываем каждого налогоплательщика к добросовестному ведению бизнеса.

Авиабилеты в любую точку мира по лучшим ценам!

Оставить комментарий

РЕКОМЕНДАЦИИ К РАЗМЕЩЕНИЮ КОММЕНТАРИЕВ:
1) Не употребляйте ненормативную лексику.
2) Не оскорбляйте автора статьи или авторов комментариев.
3) Не размещайте в поле комментария статьи других авторов или ссылки на них.
4) Комментируя статью, не отклоняйтесь от ее тематики, не вступайте в перепалку с собеседниками.
5) Не размещайте в комментариях рекламную информацию.
6) Не допускайте в комментариях разжигания межнациональной розни.
ПРИМЕЧАНИЯ:
- Авторы публикаций не вступают в переписку с комментаторами и не обсуждают собственные с материалы.
- Редакция не несет ответственности за содержание комментариев.
АДМИНИСТРАЦИЯ САЙТА ПРЕДУПРЕЖДАЕТ – категорически запрещено обсуждать в форуме политику редакции или действия модератора, а так же распространять личные сведения о сотрудниках редакции и владельцах сайта.

Туры по ценам туроператоров или ниже
Еженедельный гороскоп:
horoscope
Курс валют на сегодня:
USD/UZS 9 702.97
EUR/UZS 10 545.89
RUB/UZS 128.51
KZT/UZS 22.26
KGS/UZS 129.33
TJS/UZS 949.49
TMT/UZS 2 772.28
Последнее обновление:
18:00 08/04/2020
Погода сейчас:
Ташкент
  • небольшой проливной дождь
  • +4°C
  • небольшой проливной дождь
  • ощущается как -2°C
  • Влажность: 93%
  • Скорость ветра: 6,2 м/с
  • Восход солнца: 06:54
  • Закат солнца: 19:55
  • Последнее обновление: 17:58 08/04/2020
Билеты на автобус по СНГ, России и Европе
Билеты на автобус

Связь с редакцией:
 mahalya@list.ru